王晔：美国是如何调整退休年龄的？

最近，人力资源和社会保障部专家提出要在2045年实现不分男女65岁退休，这一建议引起激烈讨论。那么发达国家是如何应对退休年龄和社保基金缺口的呢？让我们以美国为例看一下国外针对社会老龄化趋势的一些制度设计。

社保税 美国从大萧条开始建立起了一套从政府管理的基本养老保险到个人管理的补充养老保险的完整体系。 联邦政府通过税收支持两个老年人福利项目：一个是社保退休金（Social Security），另一个是针对老年人和残疾人的医疗补助（Medicare），这两个项目使得老年人在退休后有基本的养老金保障和医疗保障。

这两个项目的资金来源是依据1935年《联邦保险投入法》（Federal InsuranceContributions Act，简称FICA）建立起来的FICA税收体系，即独立于所得税之外的社保税体系。根据法律，雇主和个人要在所得税之外另行缴纳社保税。社保税的税率在1935年初定为1%，即雇主和个人各自缴纳雇员工资的1%（合计2%）。但随着退休金领取人数的增长，社保税率也在不断增长，到1990年时达到7.65%（合计15.3%），其中的6.2%是退休金税，1.45%是医疗补助税。所有联邦公务员都参加这两个项目并缴纳社保税，但有一部分的州的州公务员不参加，他们不需要缴纳社保税，相应地也不享受社保福利。社保税7.65%的税率从1990年至今已有22年没有提高过。

纳税人缴纳的社保税由联邦社会保障署（SSA）负责管理，资金存入一个叫联邦社保信托基金（Social Security Trust Fund，以下简称社保基金）的基金。根据法律，社保基金只能用于投资政府担保的美国国债和定期存款，目前的平均年收益率在4.2%左右。 近几十年来，联邦社保信托基金的资产一直在持续增长，目前基金资产总额达到了约两万六千亿美元 。

社保基金的作用类似于一个储水池，当社保税收入大于支出的时候，基金会有结余，这个水池的水就会越来越多；而当社保税收入小于支出的时候，基金就会有赤字，水池的水会越来越少，直至干枯。但水池干枯并不意味着社保系统就无法运行，只是政府必须面临增税或降低福利的选择。

提前退休和推迟退休的选择 从历史上看，美国社保税率和支付水平曾经有过多次调整，其中退休年龄提高经历了一个渐进的过程，体现了一种的“以年龄换金钱”和“老人老办法”的思路。美国的退休年龄分三档，给不同的人群以不同的选择。

第一档是提前退休的选择。愿意提前退休的美国人可以最早在年满62周岁时退休并领取打折扣的退休金，62岁退休的保障水平相当于全额退休金的70%，此后每晚一个月退休，退休金水平都有小幅上涨。这项设计为一些由于各种原因希望尽早退休的人士提供了一个选择，他们可以领取较低支付水平的退休金以换取早日颐养天年。美国大约有45%的人选择了在62周岁提前退休，另外大约25%的人选择了在62周岁到67周岁之间提前退休，两者相加占了退休者的70%，可见大部分人在早退休和多领钱之间选择了前者。

第二档是正式的退休选择。美国人在年满67周岁可以申请正式退休并领取全额退休金，大部分人能够领到的全额退休金在每月1000-2000美元左右，可以满足老年人的基本生活需要，并且退休金数额每年根据通胀率有小幅调整。这个正式退休年龄在历史上曾经逐步提高，在1937年以前，领取全额退休金的正式退休年龄是65岁，到1943年以后提高到66岁，1960年提高到67岁。退休年龄实行“老人老办法”，根据出生年份的不同确定不同的退休年龄。比如一个1958年出生的人可以在66岁时候退休，并不需要因为后来退休年龄延长而多等一年。美国有大约25%的人选择在正式退休年龄退休。