销售审计方案（2）

9 现金收款是否符合规定？

查看现金日记账，关注借方的货款收入，关注是否存在10000元以上的收入，如有，需收集对应的审批手续。

参考资料

1）现金日记账

2）审批记录

审计关注点

10 现金限额管理执行是否到位？

检查现金日记账，收集现金每日余额数据，关注是否存在大额现金未及时存入银行的现象（2000元为限）

参考资料

1）现金日记账

审计关注点

11 现金抽盘是否执行？

收集2011年1-8月会计对出纳人员每月2次的抽盘记录，关注现金抽盘制度是否得到执行？

参考资料

1）现金抽盘记录

审计关注点

12 货款是否及时上划？

1）检查货款账户日记账，收集每日货款账户余额数据，关注是否存在大额货款余额长时间未及时上划阀门公司的现象

参考资料

1）货款账户日记账

审计关注点

13 货币资金安全管理执行是否到位？

1）重点关注是否做好资金的防盗措施，实地查看是否有保险箱以及现金和票据的存放情况；

2）重点关注出纳人员处是否留有印鉴齐全的空白支票？

实地查看

审计关注点

14 是否建立资金支出计划？

检查驻外办事处是否按月制定和申报资金支出预算，阀门公司是否逐月按预算对驻外机构进行拨款？如没有，对1-8月的每月费

用类资金支出进行统计，重点关注是否存在资金闲置现象？

参考资料

1）月度资金支出预算

2）货币资金日记账

审计关注点

15  赊销客户合同签订是否规范？

收集应收账款中核算的2011年1-8月借方发生的客户清单，和合同台账清单进行匹配对比，关注是否存在赊销客户未签订合同的

情况，并抽查部分已签订的合同是否履行了恰当的评审？

参考资料

1）2011年1-8月客户应收账款报表

2）2011年客户合同台账

审计关注点

16 是否建立客户信息台账？

检查驻外机构是否建立了销售客户信息台账

参考资料

1）销售客户信息台账

审计关注点

17 新增客户授信和授信调整是否规范？

检查2011年驻外机构新增客户授信和授信调整的，是否按公司规定履行了相应的审批手续及所收集的资料是否齐全、规范？

参考资料

1）新增授信客户名单

2）申请授信资料

3）授信审批记录

审计关注点

18 客户授信是否定期调整？

检查驻外机构是否根据客户的实际情况进行授信的定期调整，根据8月末客户的授信明细清单，收集最近一次授信调整的时间，

并结合2011年1-8月客户的销售情况，来判断授信是否应该进行及时调整？

参考资料

1）授信明细清单

2）2011年1-8月客户销量统计表

审计关注点

19 超授信发货审批是否规范？

1）检查每个客户的应收账款明细账，并和该客户的授信额度进行对比，关注是否存在超信用额度发货的现象，如有，检查是否

按公司规定执行了相应的审批手续？

2）检查是否存在超信用期限客户新发货的现象，可通过收集1-8月每月的应收账款账龄分析表，关注是否存在超期客户在未回款

的情况有新发货的现象，如有，检查是否按公司规定执行了相应的审批手续？

3）关注是否有客户同时在宁波和驻外分公司两地同时提货的，如有，授信如何进行控制？

参考资料

1）客户应收账款明细账

2）应收账款账龄分析表

2）客户授信明细表

3）审批记录

审计关注点