销售审计方案（4）

35 存货账实是否相符？

检查存货账账、账实是否相符，账账相符是指财务明细账与存货台账，可以将财务账面余额与明细账合计金额进行核对；

账实相符是指明细账与实物，可通过抽盘存货来验证，一般采用以下两种方法抽盘：

1）从账到物，关注账与实物是否一致？

2）从实物到账，关注实物和账是否一致？

3）关注是否存在货物出借的情况（）

参考资料

1）存货明细表

2）存货明细账、总账

36 是否存在库龄较长或毁损的存货？ 收集2011年1、2季度的呆滞物资（1年以上）明细表，并检查后续处理是否得到落实？

1）1、2季度的呆滞物资明细表

37 自主抽盘是否执行？ 收集2011年1-8月的每月自主抽盘记录，是否按公司规定执行每月3次的抽盘？

参考资料

1）存货抽盘记录

38 产品盘盈、盘亏、报废等处理是否恰当？

关注自盘过程中发现的盘盈、盘亏和产品报废是否按公司规定进行处理？

参考资料

1）存货抽盘记录

2）盘盈、盘亏和报废报告

39 其他物资的管理是否规范？ 主要检查阀门公司发给驻外机构的价格本、导购手册、促销资料、促销物资（礼品）等是否建立

了台账，领用出库手续是否办理，抽盘是否账实相符？促销礼品发放是否有领用清单，领用人是否有联系方式，对价值较高的礼

品可电话抽查10个领用人询问礼品是否收到？

参考资料

1）阀门公司统一发的物资清单

2）出库领用手续

40 与阀门公司内部往来对账是否规范？

1）是否定期与阀门公司进行内部往来对账，收集对账记录

2）检查与阀门公司的内部往来对账是否一致？

参考资料

1）内部往来对账记录

41 固定资产和

租赁管理 新增和处置是否按公司规定执行？ 检查驻外机构2011年1-8月期间是否存在固定资产新增或处置的情况，如有，查看

其是否履行了相应的审批手续

参考资料

1）固定资产明细账

2）审批记录

42 固定资产定期盘点是否进行？

收集4月份的固定资产盘点资料

参考资料

1）固定资产盘点资料

43 固定资产是否账实相符？

1）根据固定资产清单盘点实物，是否存在盘亏的固定资产

2）根据实物查看固定资产清单，是否存在盘盈的固定资产（是否存在应是固定资产的纳入低值易耗品管理）

参考资料

1）固定资产清单

44 固定资产折旧政策是否和公司一致？

关注驻外机构的固定资产折旧政策是否和公司规定的一致？

参考资料

1）固定资产折旧明细表

45 房屋租赁是否规范？

1）检查驻外机构办公用房、仓库、员工宿舍等是否均签订了租赁合同并按公司规定履行了相应的评审流程

2）重点关注各项租赁费用的支出是否和合同约定一致

3）如有必要实地查看所租赁的房屋，关注面积、地理位置等是否和合同一致？

4）房租是否按月进行摊销？

5）押金收据的保管是否妥当？如有更换租赁场所的，关注押金是否退回？

参考资料

1）租赁支出明细账

2）租赁合同

46 人力资源和团队建设 新增、离职和调岗人员是否按公司规定办理相关手续？

收集2011年1-8月的工资表，查看是否有新增、离职和调岗人员，如有，其手续的办理是否按公司规定执行？

参考资料

1）每月工资明细表

2）入职手续

3）离职手续

47 驻外人员的考勤管理是否规范？

收集驻外机构是否制定了考勤方面的规定，抽查部分考勤记录并与请假记录、工资表进行核对，关注是否按公司制度执行？

参考资料

1）考勤记录

2）请假单

3）工资表

48 职工薪酬发放是否按公司政策执行？

1）职工薪酬的核算是否和公司政策一致？（薪资构成、KPI考核、发放时间、发放审批）

2）薪资变动、额外奖金等发放是否有相应的审批件作为支持？

3）福利的发放是否和公司政策一致，并履行恰当的审批手续？

参考资料

1）应付职工薪酬明细账

2）费用明细账

3）审批记录

49 是否举行定期会议探讨工作中的问题或传达公司的相关文件精神

检查2011年1-8月的会议纪要，关注会议举行的频率和主要议题

参考资料

1）会议纪要

50 其他

是否存在长期挂账的其他应收款？ 对2011年8月31日的其他应收款进行账龄分析，重点关注6个月以上的款项，是否存在潜在的

坏账风险

参考资料

1）其他应收款