杨淑雅：反腐败与预防职务犯罪（5）

（三）财务管理环节案例

这是关于中海油劳务派遣的一个案例。中海油下属公司开发部的一个小姑娘，1984年出生，毕业一直找不着工作，在劳务派遣公司找了一个合适的工作，派到了中海油下属的一个单位，当行政秘书，做一些报销、跑腿的事，以及请客招待的时候一些事务的处理。但是她在干这些事的时候，来到了2009年发现一个问题，就是公司报销的东西非常的多，公司就决定把原始单据统一，原来都是由会计主管审核，但是会计主管的工作太多了，根本审核不过来，最后交给这些行政秘书审核。这小姑娘发现了一个问题，就是下级单位或者外地单位把单据拿到她手里去报销的时候，要不然会计不在，要不然就是人家那边有事，报销时间拖得很长。财务为了便于及时返款，就让她开了一个个人账户，每次报销完了以后把钱打到她帐上，由她给找她报销的这些人员发。这样，中间因为时间长，又打到她自己的账户上。她就发现了公司管理的一个漏洞，就是各个单位找她报销的时候，这批报销刚拿来还没有报销完，下一批又来了，这样压在手里的票据非常多，各个单位来报销的人也记不清楚了。她发现完这个问题了以后，她就先把自己吃饭打车的一些票据先报了，报了以后一开始特别害怕，怕单位查出来。然后，报完以后看没事，因为票据非常多，单位根本就记不清楚谁是谁的。后来她觉得不满足了，她发现机票报销钱非常多，都是电子票，她先把第一拨的报销完了以后，钱不给别人，然后跟人家单位说那个票丢了，人家又给她出一张，她就把这个票等于又报了，重复报。但是单位并不知道，因为她压着人家的钱呢，单位以为还是那笔。后来，她仍然不满足了，就从社会上直接买假的机票直接报，然后最后案发了。

这里面就是说在财务管理环节上还是有问题的。这是给大家介绍的三个环节的案件。时间关系我就介绍这三个环节的案件。

下面简单介绍一下重点八个环节以及表现。

第一个就是投资开发审批环节。投资开发审批环节，一些垄断性的央企是由好多国家机关改制而成的，所以有一些垄断审批权力，所以央企审批的环节仍然成为职务犯罪的高发区。像央企工作人员利用审批权为他人谋取利益的，然后最后收受贿赂的案子也是非常多的。像中国卷烟销售的一个人就是违反卷烟调拨规定，将上万卷卷烟调拨给个体户，还擅自决定把价值400万的烟无偿借给一个人去销售，让他从中盈利，最后收取人家的好处费100多万元。央企领导在项目合作开发经营过程中，利用职权为合作方提供帮助，收取好处费，也是非常多的。像刚才介绍的新疆矿业集团张怀荣的那个案子其实就是这样子的。

第二个环节是经营销售往来环节。这个是央企的核心业务环节，央企销售大量都具有竞争性少、资金量大的特点，容易引发职务犯罪。有这么两个方面，一个是在销售业务中，业务负责人将货物定金销售款直接侵吞和挪用的，或者将业务单位应付给本单位的资金直接挪用给其他人了。像西城有一个案子就是这样，就是跟一个单位签了三份合同，合同签订完了以后，总经理就指示那单位直接把定金还有货款直接打到指定的账户上，然后他自己就直接拿去做生意了，签订完合同就把人家的定金跟货款直接拿走了，根本不入公司账，这是一个。

另一个，销售环节在销售业务中，业务负责人为了个人的利益滥用职权，把本公司货物以低价出售，侵犯本公司的利益。像中钢有一个案子就是这样，他等于把一批非常好煤矿低价卖给了另外一个人，从中大量谋取私利、收受贿赂，这是第二个环节。

第三个环节就是人事与薪酬管理环节。这个重点给大家介绍三个方面，一个就是央企主要领导集体研究决定，将单位资产以发放奖金、购买商业保险等方式予以私分的，这是一种形式。集体决定私分的，像中国机械的案子，他们就是总经理跟班子成员大家一起集体研究，违反规定将小金库的钱1600多万私分给大家。第二种就是央企领导对下属职务升迁、工作便利提供帮助，收受下属贿赂。就是自己直接管的这些下属给他钱，为了职务晋升。我们现在查处的案件中，包括就部级以上报道这些案子来，在职务升迁上收受贿赂的不少，买官卖官非常普遍，具体的案子我就不说了，大家在报道中看得到。第三种是央企工作人员利用职务便利虚报保险领受人骗取社保的案件。

第四个环节是技术服务与支持环节。这个我就简单说说，就是在软件采购开发业务洽谈过程中收受贿赂，这个我一说大家就非常清楚了。第二个是技术设备供应商有关人员在系统维护培训过程中收受贿赂，等于虚报支出贪污公款。再有一个是技术研发的负责人在技术开发过程中提出倾向性意见帮助相关人员获得技术业务，在这个过程中收受贿赂。

第五个环节就是工程建设环节。这个就更普遍了，央企作为基建工程发包单位，基建管理人员在基建项目中泄露标底，收受施工好处费的，或者贪污截留工程款的现象非常普遍。央企作为基建工程建设单位，在承揽过程中给予有关人员好处费的，收受建筑材料供货商的贿赂款的，或者贪污截留工程款的也是非常普遍的。像一些建筑单位，作为建设单位承揽工程的时候要去行贿，行贿完了以后，在建设过程中购买材料的时候也要受贿，非常普遍。一个是作为发包单位，一个作为建设单位。再有一个，央企作为招标代理公司，有关人员在代理服务中收受贿赂，这个也是非常普遍的。工程建设这个领域我们专门出了一本工程建设领域的书，就把招投标的环节说得非常清楚了，我在这就不说了。

第六个环节是物资采购与保管环节。我刚才介绍张宝山的案子就是这个环节里面的。我就不再细说了。采购人员在物资采购过程中收受贿赂。还有一个，采购人员在物资采购过程中多列支出、虚报报销，将单位公款占有己有。一个是收受贿赂，一个是贪污公款。

第七个环节就是财务管理环节。像刚才介绍的那个秘书的案子就是一个财务管理环节的案例。简单介绍一下，会计出纳稽核岗位的人员，单独或者相互串通在一起，利用负责报销的职务便利夹带自己的私人的票报销的。会计出纳稽核人员共同犯罪的情况比较普遍。再有就是，有关人员在管理使用单位小金库中，小金库成为腐败滋生的温床，因为小金库是账外账，基本上是领导会计管着这个，小金库成为了他自己的“一亩三分地”，然后他就肆意地进行贪污挪用的违法活动，包括小金库行贿的，小金库截留的、贪污的、挪用的，这是非常普遍的。再有就是，像本单位介绍会计业务收取业务分成款的这种情况也非常的普遍，我就不再细说了。

第八个环节是破产重组改制环节。在处理破产重组改制事项中将单位公款挪用贪污的这是一种情况。还有，侵吞企业破产重组经费的也是一种情况。然后，破产清算责任人员为他人谋取利益收受贿赂的也是一种情况。我说的这些情况都是因为我们有案件的，因为时间的关系我们就不再说案件的。