陈龙：以综合改革降低企业税费负担（3）

推行综合系统性改革，降低税费负担，打造新优势

由于造成企业和居民税负感重的因素比较复杂，再加上需要缓解因降低税费负担而带来的财政收支压力，因此，要统筹税费关系和财力分配，推行综合系统性改革，完善有利于制造业发展和社会公平的税收制度，推行公共资源全局调整，优化营商环境，降低企业和居民的税负感。

完善促进制造业发展和社会公平的税收制度，消除抑制产业升级的税收因素。一是下调增值税和企业所得税税率。考虑中央与地方的承受能力、纳税人税负结构、税收征管以及国外税制等多种因素，建议适度调整增值税一般纳税人税率和企业所得税税率，并合并简化税率结构。通过这种税率普降，降低企业负担，增强其活力和对外竞争力，同时为房地产税等腾出征收“空间”。二是调整、完善个人所得税。加快改革个人所得税的分类税制模式，综合考虑家庭成员的收入和支出因素，扩大减除费用范围和标准，将家庭教育支出、医疗费用、房贷利息、房租等设置成独立的扣除项目，在税前扣除。三是调整消费税征收范围和税率水平，并针对部分奢侈性产品和特殊消费行为，开征特别消费税。四是加快开征针对个人居住的房地产税，研究制定遗产税、赠与税等。但需注意，应以不增加中低收入者的税负为制度设计的前提。

推行公共资源全局调整，缓解财政压力，激活经济活力。一是调整地方国有资本（资产）存量结构，在做强、做优、做大的前提下，兼并重组、处置低效国有资产，解决因地方融资平台和“僵尸企业”而导致的经济资源配置低效问题，激活社会资本，使资源在社会整体层面得到优化配置。二是将部分国有产权划归社保，充实社保实力，减轻财政压力。同时，建立更为公平的社会保障制度。三是大力压缩一般性支出，改革国有土地出让金等收入和资金使用机制，增强地方政府统筹财力的能力。实质性推进专项资金清理，减少专项资金规模，提高资金使用效率。四是调整债务结构，适当扩大中央债务规模，提升赤字政策的效果。根据经济发展和财力状况，除债务置换之外，还应采取转换股权、资产证券化、信托等方式消化存量债务，压缩地方政府及其融资平台的债务规模。

统筹税费关系，清理各类收费、基金。一方面，清理、降低政府性收费、基金。继续大幅降低社会保障缴费率，减轻企业负担、增加居民可支配收入。清理、规范政府性基金、收费，适时取消残疾人就业保障金、教育费附加和水利建设基金等基金、收费。另一方面，清理规范社团、中介服务项目和收费，取消或降低部分涉企经营服务性收费。

降低企业综合成本，优化营商环境。以简政放权与能力建设相结合，加快推进政府综合改革，规范和明确政府的权力边界和职责范围，取消和调整制约经济发展、束缚企业活力和创造力的行政审批事项，更好地向市场和社会放权，降低制度性交易成本。推进行电力市场化改革、土地出让制度改革，加快现代物流体系建设，降低企业综合成本。完善惩戒机制，培育市场契约精神，鼓励和保护企业创新，降低企业维权、打假等成本。