澳大利亚的“退休统筹管理”制度 （2）

退休基金的主要类型

澳大利亚的退休基金的管理大致分为四类，主要包括：一是企业基金。企业基金是针对特定雇主或公司工作的人士开放，雇主可运营自己的基金计划，或通过投资经理或信托公司来运营。二是行业基金。行业基金针对特定行业或参加特定行业薪酬计划的对象开放。少数行业基金向全体大众开放，三是零售基金。零售基金向普通大众开放，该类型基金通常由金融机构负责运营。四是自管基金。自管基金一般仅针对雇员本人。为了获取特殊公积金优惠，雇员必须参加符合法律规定的公积基金。此外，雇员也可以将退休金缴入在银行或其他存款机构开立的特殊储蓄账户的退休储蓄账户。比如，若金额达到10000澳元或以上，雇员可考虑能够带来长期更高回报的其他退休金计划。

实际上，雇员退休收益的价值取决于雇主和雇员缴纳退休金数额。一般来说，雇员的基金通过投资且扣除成本和税款后获利多少。投资所得会添加入其账户，同样，也会从该账户中扣除投资亏损。对于该类基金，雇员要承担基金投资业绩的风险并获得相应回报。退休时，雇员可以提取账户余额。澳大利亚的基金都收取相关费用，服务越多意味着费用越高，从而使雇员必须认真考虑对这些服务的需求程度。比如，假设每年费用多开支1%，则30年内雇员的退休收益最高可能损失20%。2013年，澳大利亚证券与投资委员会曾提示公众，佣金往往占到账户退休储蓄余额的0.4%到1.2%之间，通常情况下，如果您接受了一名理财顾问的意见，投资了某个退休基金，那么这名理财顾问就可以获得这笔尾随佣金。企业和行业基金通常收费低于零售基金。零售基金通常要为代销基金的理财顾问支付佣金。在考虑零售基金的额外投资方案或其他额外服务情况时，雇员必须重视理财顾问意见。

退休金的缴纳和领取

目前，领取政府退休金的年龄是65岁，今后将逐步上调至67岁。澳大利亚大约一半退休人士从政府领取全额退休金，约1/4部分领取，还有1/4因为收入和财产价值过高而不能领取退休金。依据2012年修订的《退休金保证法》的规定，雇员一旦受雇须参加退休基金的缴纳，同时，雇主必须为雇员缴纳退休金。若属于自谋职业的，则可以决定自己是否要参加基金并缴纳。若目前没有受雇，或从未受雇，仍可以在65岁前参加基金缴纳。目前雇主必须缴纳雇员收入的9.25%作为退休金，例如，若雇员年收入50000澳元，则雇主应为雇员缴纳的退休金则为4625澳元。

从申报来看，雇主在雇员入职时，必须提供退休金选择表给雇员填写，并切实执行雇员的缴纳意愿，如果雇员未表达明确的退休基金选择意愿，则雇主须缴纳至雇主预设的退休基金中。一般来说，雇员必须提供给雇主想选择基金的详细资料，并且其选择的基金是经过政策审查的。如果雇员缴纳税后缴纳费并受雇工作，雇员还可根据自己的收入及自缴数额，得到政府的共同补助。另外，个体经营者也可享受，但要满足某些特定条件。

澳大利亚政府建立了较为完善的配套制度。如果雇主同意从雇员的税前收入中缴纳更多费用，则收入较高的雇员也能受益更多。雇员如自愿缴纳退休金，就可以用自己的钱来构建公积金，并可以享受税收减免和其他政府优惠政策。投入公积金后的钱，在雇员退休前都必须留在公积金账户里。另外，雇员的公积基金享受税收减免，通常通过公积金投资比投资于公积金外的相同资产更能提高资金的使用效率。特别是，如果雇员愿意自行缴纳更多的退休金，通常雇主也会愿意为其配套缴纳一定的退休金，从而鼓励雇员积极投入，进而保障雇员退休金后的生活。还有，雇员还可以为配偶缴纳退休金，若雇员配偶为低收入或零收入，雇员还可以享受税收减免政策。