两会观察：国库收入预算误差为何这么大

在全国两会上，每个代表都拿到了一份2012年政府预算报告，事实上，这份报告包含了政府的三份预算，即公共财政预算、政府性基金预算和国有资本经营预算，三份预算的总和反映了全国各级政府每年收入和支出的总体情况。

3月 14日，大会将表决通过预算报告，自此这一关乎民生大众的2012国家账本才算是开始真正花钱——国库将逐笔划拨全年的各种公共建设、教育医疗、买车盖楼的钱。

每个国家都有自己的国库，在渣打银行大中华区主管王志浩看来，国库应该是具有流动性功能的账户，理论上国库现金余额越少越有效率。

也由此，王志浩评价中国的国库更像是一个储蓄账户，2011年全年国库存款余额始终保持在3万亿左右。

这些数目巨大的国库余额部分来源于每年政府的超收收入——这已经成为中国财政的一大特色。中国社科院副院长李扬认为，对超收收入绝对应该从负面进行评价。

看起来，余额、超收，还有接下来写到的理财，他们都是帮助了解中国国库的一些关键词。但事实上除了这些，连学者们都不愿意多谈国库，因为剥开国库并不是一件容易的事。

3万亿余额

国库也称国家金库，但并不是很多人想象中那样存放着成捆的人民币和堆积如山的黄金。

现代国库其实是在国家中央银行开设的一个政府存款账户，如果你打印一张明细表，它记录了账户每天进出庞大的资金，最后还会显示结余，与每个普通人或者企业在银行开立的账户很相似。

在央行的资产负债表中看到的政府存款，即是国库在一个时点上的余额。2011年每个月中国国库的月底余额始终保持在3万亿左右，这更像是一个储蓄账户。

但按照渣打银行大中华区主管王志浩的理解，国库应该是具有流动性功能的账户，理论上国库现金余额越少越有效率。他表示，以美国为例，国库部门会有一系列的对收入的判断工作，每天进行跟踪，根据收支差额，计算需要发行多少国债，如果某一段时间收入情况好转，则减少发国债规模，收入有所下降，则增加国债，这些都是实时监测和调整的。

在他看来，大部分国家政府国库里都没有那么多的钱，其实国库的存款越少越好，说明资金有效益，也没有向纳税人多收。

各级政府也有自己的国库，中国目前有1个中央国库，30个地方国库分库，49个中心支库和513个市县支库，中央和地方国库之间通过联网进行上解收入和划拨资金。

按照规定，每一年的预算收入最终都应该进入国库。财政部新闻发言人戴柏华表示，目前所有收入纳入预算管理，国库集中了税收收入、非税收入、基金收入和央企红利上缴收入，而非税收入等部分收入则通过中央财政汇缴专户（即财政专户）等过渡账户最终到国库。

虽然财政、审计和央行三方对预算资金过渡账户进行了多次清理整顿，在一定程度上取消和规范了税务、海关、预算单位、非税收入执收单位的各类收支过渡账户。但央行国库局局长刘贵生表示，由于种种原因，目前仍存在财政专户数量庞大、金额巨大、缺乏必要的监督等问题。

与此同时，每一年的预算支出也要通过国库集中支付进行资金的划转。2001年，国务院设立国库单一账户，将财政收入逐渐纳入国库，开始试点国库集中收付，减少财政收入拨付环节，加快资金到位。此前一笔资金从中央国库到县级库肯需要花2到3天，但改革后只要几分钟就能做到，大幅减少了资金在途时间，也减少了中间截留挪用概率。一位财政部官员告诉本报记者，在2008年汶川地震后，因为国库资金的实时到账，使得救援和灾后重建工作更有效率。

目前中国国库工作由财政部国库司和中国人民银行国库局共同执行。财政部负责下达国库支付指令，央行具体执行资金的划拨，同时央行将监督国库账户和预算收支，以维护国库资金安全完整，并实现国库资金保值增值。